Топ-10 «проблемных зон» разработки инвестиционной программы: варианты решения

На стадии разработки инвестиционной программы

1

Нормативно-правовая база разработки инвестиционной программы

Низкий уровень осведомленности и информированности об актуальных изменениях в законодательстве, отсутствие знаний о существенных изменениях в нормативно-правовых актах, и как следствие - отсутствие полной картины перспективного развития рынка коммунальных услуг

Пример 1 ЭСО отпускает тепловую энергию в виде сетевой воды потребителям на нужды теплоснабжения жилых, административных, культурно-бытовых зданий, а также некоторых промышленных предприятий поселения (открытая система теплоснабжения). Мероприятия, предлагаемые к реализации в рамках инвестиционной программы, были направлены не только на реконструкцию и модернизацию существующей системы теплоснабжения, замену тепловых сетей, но и на подключение объектов капитального строительства к системе. Органом исполнительной власти субъектов Российской Федерации в области государственного регулирования цен (тарифов) инвестиционная программа была не утверждена ввиду противоречия изменениям, вносимым в ряд законодательных актов Федеральным законом №417-ФЗ от 07.12.2011 г. В соответствии с данными изменениями с 1 января 2013 года подключение объектов капитального строительства потребителей к централизованным открытым системам теплоснабжения (горячего водоснабжения) для нужд горячего водоснабжения, осуществляемого путем отбора теплоносителя на нужды горячего водоснабжения, не допускается.

Необходимо доработать инвестиционную программу с учетом требований, установленных законодательством: основываясь на результатах проведенного анализа системы коммунальной инфраструктуры, необходимо пересмотреть ключевые перспективные цели и задачи (целевые индикаторы инвестиционной программы), которые послужат основой для подготовки нового комплекса мероприятий инвестиционной программы

2

Пример 2 Специалисты организации ВКХ разработали инвестиционную программу, включающую мероприятия по строительству, реконструкции и модернизации объектов системы, при отсутствии схемы водоснабжения и водоотведения, но утвердить ее в 2014 году не успели. В данном случае не учтены условия, регламентированные Федеральным законом № 416-ФЗ от 07.12.2011 «О водоснабжении и водоотведении», в соответствии с которыми с 01.01.2014 утверждение инвестиционной программы при отсутствии перспективных схем водоснабжения и водоотведения не допускается.

В первую очередь необходимо разработать требуемые в соответствии с законодательством схемы водоснабжения и водоотведения, на основании которых в дальнейшем и будет выполняться инвестиционная программа. В схеме отражаются перспективы развития системы водоснабжения и водоотведения - план мероприятий по модернизации, реконструкции, новому строительству, которые должны быть реализованы посредством инвестиционной программы

3

Пример 3 ТСО при разработке инвестиционной программы, включило в план мероприятий капитальный ремонт имеющегося оборудования. Разработчиками не учтены изменения, внесенные Федеральным Законом № 291 от 30.12.2012, в соответствии с которыми с 01.04.2013 года мероприятия по капитальному ремонту в инвестиционную программу по теплоснабжению не включаются

Необходимо доработать инвестиционную программу: исключить мероприятия по капитальному ремонту, пересмотреть изменение целевых индикаторов развития

4

Оценка целесообразности вложений

Включение в инвестиционную программу мероприятий, не имеющих экономического эффекта

Пример 4 ЭСО включила в проект инвестиционной программы замену бойлера, служащего для нагрева воды, данное мероприятие направлено на увеличение показателей надежности системы. В связи с тем, что оно не предусматривает изменение исходных параметров объекта, а также улучшение (повышение) первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта, орган исполнительной власти субъектов Российской Федерации в области государственного регулирования цен (тарифов) исключил его из комплекса мероприятий.

В данном случае рациональным решением могло стать строительство теплового пункта с пластинчатыми теплообменниками взамен бойлера. Такое мероприятие, относимое к категории «модернизация», будет направлено не только на увеличение надежности системы, но также позволит снизить расходы тепловой энергии на нагрев ГВС и отопления помещений за счет «погодозависимой» системы автоматического регулирования

5

Обосновывающие документы

В проектно-сметной документации не учтены региональные и климатические особенности территории строительства объекта, возможные непредвиденные затраты

Пример 5 Специалистами ЭСО, оказывающей услугу теплоснабжения потребителей на территории Республики Саха (Якутия), разработана инвестиционная программа, которая в дальнейшем была утверждена органом исполнительной власти субъектов Российской Федерации в области государственного регулирования цен (тарифов). Одним из мероприятий, предлагаемых к реализации в инвестиционной программе, является строительство нового центрального теплового пункта с дальнейшим подключением к нему новых потребителей. В процессе реализации данного мероприятия фактические затраты на строительство превысили объем затрат, предлагаемый к реализации в инвестиционной программе: в проектно-сметной документации были не в полной мере учтены транспортные расходы, поскольку строительство объекта производится на удаленной территории, где отсутствует круглогодичное дорожное сообщение. В результате - инвестиционная программа недофинансирована, мероприятие по строительству центрального теплового пункта не завершено.

При мониторинге реализации инвестиционных программ за базовый период и рассмотрении тарифной заявки на следующий период регулирования, необходимо внести предложения по включению затрат на завершение строительства теплового пункта при наличии возможности финансирования таковых с предоставлением обосновывающей документации

6

Отсутствие сметной документации

Пример 6 Инвестиционная программа без приложения в качестве обоснования укрупненных сметных расчетов органом регулирования не утверждается

Составление финансового плана инвестиционной программы необходимо начать с разработки проектно-сметной документации, являющейся обоснованием стоимости мероприятий

7

Оценка доступности коммунальных услуг

Не учтен реальный уровень собираемости платежей за коммунальную услугу населением

Пример 7 При планировании мероприятий по новому строительству и расчете тарифа на подключение к системе теплоснабжения не учтен доступный уровень платы для застройщика и как результат – мероприятие не реализовано, так как Застройщику выгоднее установить локальную котельную в районе новой застройки и эксплуатировать ее в дальнейшем

При выполнении вариативного анализа целесообразности реализации мероприятий анализ и прогноз доступности платы для потребителей должен производится обязательно, более того этот параметр должен быть одним из главнейших при выборе комплекса мероприятий инвестиционной программы

На стадии реализации инвестиционной программы

8

Недополучение финансирования

Инвестиционная программа утверждена, но мероприятие не реализуется

Пример 8 В инвестиционной программе утверждены мероприятия, направленные на подключение объектов нового строительства к системе коммунальной инфраструктуры (источник финансирования - плата за подключение новых объектов к системе), однако по факту строительство подключаемых объектов еще не завершено, констатируется недоосвоение инвестиционной программы. Органом исполнительной власти субъектов Российской Федерации в области государственного регулирования цен (тарифов) был снижен объем средств необходимой валовой выручки по отношению к запланированному объему.

Необходимо изменить сроки реализации мероприятия инвестиционной программы, источником финансирования которого должна стать плата за подключение объектов нового строительства к системе. Эти сроки должны быть максимально приближены к реальным срокам ввода в эксплуатацию объектов

9

Нецелевое использование полученных в рамках реализации инвестиционной программы средств

Отсутствие раздельного учета финансовых потоков по текущей и инвестиционной деятельности

Пример 9 Инвестиционная программа ЭСО утверждена, денежные средства на реализацию поступают из тарифных источников, однако в виду убыточности текущей деятельности организация направляет эти средства на покрытие убытков, оплату долгов. В результате анализа исполнения инвестиционных программ факты нецелевого использования инвестиционных средств по объектам инвестиционных программ были выявлены органом исполнительной власти субъектов Российской Федерации в области государственного регулирования цен (тарифов), сумма нецелевого использования исключена из объема необходимой валовой выручки.

Обязательное условие реализации инвестиционной программы – раздельный учет финансовых потоков инвестиционной и текущей деятельности. В этом случае целесообразнее было привлечение заемных средств на покрытие убытков текущей деятельности, так как это позволило бы, во-первых, реализовать инвестиционную программу и начать получать экономический эффект, и, во-вторых, заложить расходы на возврат тела кредита и процентов по нему в тариф на последующие периоды

10

Утрата актуальности реализации мероприятий инвестиционной программы

Действие обстоятельств непреодолимой силы

Пример 10 В инвестиционной программе утверждены мероприятия реконструкции ВОС и КОС, однако ввиду возникновения пожара, актуальность приобрела не реконструкция, а новое строительство данных сооружений

Необходимо выполнить доработку инвестиционной программы: пересмотреть ключевые перспективные цели и задачи (целевые индикаторы инвестиционной программы), которые послужат основой для подготовки нового комплекса мероприятий инвестиционной программы, пересмотреть источники финансирования мероприятий